نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری اقتصاد پولی، گروه علوم اقتصادی، دانشکده اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران

2 دانشیار علوم اقتصادی، گروه علوم اقتصادی، دانشکده اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران

3 دانشجوی دکتری اقتصاد اسلامی، گروه علوم اقتصادی، دانشکده اقتصاد و مدیریت، دانشگاه تبریز، تبریز، ایران

چکیده

مالیات‌ها از مهم‌ترین ابزارهای سیاست مالی است و می‌توانند به دولت در جهت تأمین رفاه مردم، کمک کنند. لذا در این مطالعه، تأثیر افزایش و کاهش مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر رفاه خانوار شهری و روستایی مورد بررسی قرار گرفته است. برای بررسی تأثیر تغییرات مالیات مذکور بر رفاه خانوارها در سطح کلان از روش مدل تعادل عمومی محاسبه‌پذیر استاندارد استفاده شده است. برای برآورد مدل تعادل عمومی از ماتریس حسابداری اجتماعی سال 1390 ایران استفاده شده است. مدل در دو سناریو که شامل افزایش و کاهش مالیات بر شرکت‌ها است، با استفاده از نرم‌افزار GAMS حل شده است. جهت بررسی رفاه خانوار از شاخص تغییرات معادل استفاده شده است. یافته‌ها حاکی از آن است که در سناریو اول با اعمال افزایش 10، 20 و 50 درصدی مالیات بر شرکت‌ها، رفاه خانوار شهری کاهش یافته ولی رفاه خانوار روستایی اندکی افزایش می‌یابد. رفاه کل خانوارها در این سناریوها کاهش می‌یابد. در سناریو دوم با کاهش این مالیات در سه حالت قبل، رفاه خانوار شهری روند افزایشی داشته و خانوار روستایی اندکی کاهش رفاه را تجربه می‌کنند، همچنین رفاه کل خانوارها افزایش می‌یابد.

کلیدواژه‌ها

موضوعات

Amir, H., Asafu-Adjaye, J., & Ducpham, T. (2013). The impact of the Indonesian income tax reform: A CGE analysis. Economic Modelling, 31, 492–501.
Auerbach, A. J. (1996). Measuring the impact of tax reform. National Tax Journal, 49(4), 665–673.
Havranek, T., Irsova, Z., Bajzik, J., & Schwarz, J. (2020). Estimating the Armington elasticity: The importance of study design and publication bias. Journal of International Economics, 127, 103-383.
Benjasak, C., & Bhattarai, K. (2019). General equilibrium impacts of VAT and corporate income tax in Thailand. International Advances in Economic Research, 25(3), 263–276.
Bhattarai, K. (2011). General equilibrium impacts of monetary and fiscal policies on welfare of households in South Asia. Review of Development Economics, 15(4), 745–757.
Bhattarai, K., Haughton, J., Head, M., & Tuerck, D. G. (2017). Simulating corporate income tax reform proposals with a dynamic CGE model. International Journal of Economics and Finance, 9(5), 20–35.
Chehreghani, A. (2021). Investigating the impact of value-added tax (VAT) on Iran’s current account: Usage of computable general equilibrium model (CGE). IJNAA, 29(98), 7–57. (In Persian)
Choi, Y., Hirata, H., & Kim, S. H. (2017). Tax reform in Japan: Is it welfare enhancing? Japan and the World Economy, 42, 12–22.
Dervis, K., De Melo, J., & Robinson, S. (1982). General equilibrium models for development policy. Cambridge University Press.
Engen, E., & Skinner, J. (1996). Taxation and economic growth. National Tax Journal, 49(4), 617–642.
Erero, J. L. (2021). Contribution of VAT to economic growth: A dynamic CGE analysis. Journal of Economics & Management, 43, 22–51.
Gemmell, N. (1988). Tax systems, tax revenue and growth in LDCs: A review of empirical evidence. Intereconomics, 23(2), 84–90.
Harberger, A. C. (1962). The incidence of the corporation income tax. Journal of Political Economy, 70(3), 215–240.
Hassanzadeh, M., Sadeghi, H., Usefi, A., Sahabi, B., & Ghanbari, A. (2013). Oil price fluctuations and household welfare in Iran. QJER, 12(4), 55–74. (In Persian)
Hossfeld, O. (2010). Equilibrium real effective exchange rates and real exchange rate misalignments: Time series vs. panel estimates. FIW. Retrieved from https://EconPapers.repec.org/RePEc:wsr:wpaper:y:2010:i:065 (accessed 19 June 2021).
Jbili, A., Kramarenko, V., & Bailen, J. (2007). Islamic Republic of Iran: Managing the transition to a market economy. IMF Publications.
Khiabani, N. (2017). A dynamic CGE model for evaluation of energy policies: Evidence from Iran. Iranian Journal of Economic Research, 21(69), 1–46. (In Persian)
Lee, Y., & Gordon, R. H. (2005). Tax structure and economic growth. Journal of Public Economics, 89(5–6), 1027–1043.
Lofgren, H., Harris, R. L., & Robinson, S. (2002). A standard computable general equilibrium (CGE) model in GAMS. Intl Food Policy Res Inst.
Martimort, D. (2001). Optimal taxation and strategic budget deficit under political regime switching. The Review of Economic Studies, 68(3), 573–592.
OECD Data. (2022). Retrieved from https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm.
Pajooyan, J. (2020). Public sector economic taxes. Jungle Publications, Tehran. (In Persian)
Rousta, E., Mirzamohammadi, S., Mehregan, N., & Eskandariata, M. R. (2016). The impact of indirect tax on the income distribution in Iran: Computable general equilibrium model (CGE). Economic Development Policy, 4(2), 107–132. (In Persian)
Sadeghi, H., & Hassanzadeh, M. (2011). Investigating the possible effects of the global financial crisis on the income of Iranian urban and rural households: A CGE approach. Journal of Economic Research (Tahghighat- E- Eghtesadi), 46(2), 79–102. (In Persian)
Sadeghi Shahdani, M., Madah, M., & Akbarzadeh, M. (2019). Investigating the impact of taxes on the income of legal entities (companies) on the cost of urban and rural households using input-output analysis. IJNAA, 27(89), 29–59. (In Persian)
Scarf, H. (1969). An example of an algorithm for calculating general equilibrium prices. The American Economic Review, 59(4), 669–677.
Shoven, J. B., & Whalley, J. (1984). Applied general-equilibrium models of taxation and international trade: An introduction and survey. Journal of Economic Literature, 22(3), 1007–1051.
Shoven, J. B., & Whalley, J. (1992). Applying general equilibrium. Cambridge University Press.
Son, H. H., & Kakwani, N. (2008). Global estimates of pro-poor growth. World Development, 36(6), 1048–1066.
Suriyani, S., & Mukaramah, H. (2021). Analyzing the macroeconomic impact of GST implementation for Malaysian economy: Evidence of CGE model. AIP Conference Proceedings, 2347, AIP Publishing LLC.
Tayebi, S. K., & Mesrinezhad, S. (2007). Trade liberalization of agricultural sector and the application of CGE model: A survey of welfare of Iranian households. Journal of Quantitative Economics, 4(1), 5–24. (In Persian)
Zoghipour, A., & Zibaei, M. (2011). A CGE analysis of the welfare effects of tariff liberalization in Iran: The Hicksian equivalent variation (EV). Iranian Journal of Trade Studies, 15(57), 1–27. (In Persian)